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La ley “One Big Beautiful Bill (OBBBA)” trajo cambios que modifican requisitos en la presentación de impuestos en Estados Unidos para la temporada de 2026. Para recibir ciertos créditos y deducciones, ahora es obligatorio presentar un número de Seguro Social (SSN) válido para fines laborales.
Los beneficios que quedarían restringidos para quienes no tengan SSN son:
El crédito tributario por hijos (al menos uno de los padres debe tener un SSN).
La deducción adicional de 6,000 dólares para personas mayores.
“No Tax on Tips” (no impuestos sobre propinas).
“No Tax on Overtime” (no impuestos sobre horas extras).
Créditos tributarios para algunos tipos de gastos de educación (The American Opportunity Tax Credit y Lifetime Learning Credits).
Crédito tributario por hijos
Más de 2.6 millones de menores o más quedarían inelegibles de ser deducidos de los impuestos, según estima el NILC, por la exigencia de un SSN válido para fines laborales en la presentación de los taxes.
Con este crédito –llamado Crédito Tributario por Hijos (Child Tax Credit o CTC, en inglés)–, los padres o tutores de niños o jóvenes menores de 17 años son elegibles para un monto de hasta 2,200 dólares por cada hijo elegible para la temporada del año fiscal 2025 que empezó el 26 de enero de 2026 y finaliza el 15 de abril de 2026. Pero esta cantidad no se entrega en efectivo o a través de un cheque sino que sirve para disminuir la deuda de impuestos. Si el monto del CTC sobrepasa la deuda de impuestos de una persona, esta puede reclamar hasta 1,700 dólares de los 2,200 del CTC. A esto se le conoce como el Crédito Tributario Adicional por Hijos (Additional Child Tax Credit o ACTC), informa el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
El CTC disminuye gradualmente cuando el contribuyente que lo reclama tiene ingresos que superan los 200,000 dólares (y 400,000 dólares si llena una declaración conjunta).
Para que un menor pueda ser considerado elegible para el año fiscal 2025 debe cumplir con los siguientes requisitos:
Tener menos de 17 años al final del año fiscal.
El menor debe ser tu hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o descendiente de alguno de ellos (por ejemplo, nieto, nieta, sobrino o sobrina).
No ha producido ingresos por más de la mitad de tu propio sustento durante el año fiscal.
Ha vivido contigo durante más de la mitad del año fiscal.
Es declarado como dependiente en tu declaración de impuestos.
No ha presentado una declaración conjunta para ese año.
Es ciudadano estadounidense, nacional estadounidense (como los samoanos americanos y los habitantes de las Islas Marianas del Norte que optaron por ser nacionales estadounidenses en lugar de ciudadanos estadounidenses) o residente extranjero en los Estados Unidos.
Deducción adicional para personas mayores, No Tax on Tips y No Tax on Overtime
La deducción adicional para personas mayores, la posibilidad de eximir las propinas de los impuestos (con la Ley No Tax on Tips de 2025) así como de lo percibido por horas extras (No Tax on Overtime) son beneficios tributarios que tampoco están disponibles ahora para contribuyentes sin un SSN.
Puedes leer más sobre estos beneficios en esta nota de Factchequeado.
Créditos tributarios para algunos tipos de gastos de educación
Según explicó la Liga de Ciudadanos Latinoamericanos Unidos (LULAC), la sección 112106 de la OBBBA requiere un SSN válido para reclamar el “American Opportunity Tax Credit” y el “Lifetime Learning Credit", ambos créditos tributarios relacionados con la educación.
El American Opportunity Tax Credit o AOTC es un crédito para gastos de educación calificados por un estudiante elegible durante los primeros años de educación superior. Se puede obtener un crédito anual máximo de 2,500 dólares por estudiante elegible. Si el crédito rebasa la cantidad de impuestos adeudados, puede recibir un reembolso del 40 por ciento del monto restante del crédito, según el IRS.
El Lifetime Learning Credit o LLC se aplica a los gastos de matrícula y otros gastos relacionados pagados por estudiantes elegibles matriculados en una institución educativa que cumpla con los requisitos. Este crédito puede ayudar a financiar estudios de pregrado, posgrado y formación profesional, incluyendo cursos para adquirir o mejorar habilidades laborales. No hay límite en la cantidad de años que se puede solicitar este crédito. Su valor máximo es de 2,000 dólares por declaración de impuestos, según el IRS.
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